Rente-exploitatie
De rente-exploitatie geeft het verschil weer tussen de rentekosten en renteopbrengsten.
Deze uitkomst komt voort uit ontwikkelingen binnen de balans. De inkomsten van de rente-exploitatie zijn de in rekening gebrachte rentekosten op de geïnvesteerde middelen, uitgezette geldleningen en gronden en voorraden. De uitgaven op de rente-exploitatie hebben betrekking op de te betalen rentekosten over opgenomen geldleningen.
Op basis van de BBV voorschriften zijn de volgende rentepercentages gehanteerd in de primitieve begroting 2022 en jaarrekening 2022:
Bedrag x € 1.000 | Rentepercentage | |||
|---|---|---|---|---|
Oorspr. Begroot | Werkelijk | |||
Investeringen | 0,00 | 0,00 | ||
Grondexploitaties | 0,50 | 0,50 | ||
Reserves | 0,00 | 0,00 | ||
Saldo rente-exploitatie
Het renteresultaat betreft het verschil tussen de rentekosten en rentebaten. Dit resultaat van de rente-exploitatie wordt verrekend met de algemene dekkingsmiddelen. Het resultaat ten opzichte van de bijgestelde begroting bedraagt € 115.000 nadelig. Dit wordt vooral veroorzaakt door de rentelasten van de in februari 2022 afgesloten geldlening waarvoor abusievelijk de rentelasten in 2022 niet geraamd zijn.
Renteschema
In de notitie rente 2017 van de commissie BBV staat een renteschema opgenomen. Hiermee wordt inzicht gegeven in de rentelasten externe financiering, het renteresultaat en de wijze van rentetoerekening (omslagrente).
De omslagrente is voor de begroting 2022 berekend en mag binnen een marge van 0,5%-punt worden afgerond.
Indien de werkelijke rentelasten in euro’s die hadden moeten worden doorbelast meer dan 25% afwijken van de in de begroting toegerekende rentelasten is correctie verplicht.
Op basis van de werkelijke cijfers 2022 komt de omslagrente uit op 0,11%. Het gehanteerde percentage van 0,0% zorgt voor een renteresultaat. Aangezien de afwijking kleiner is dan de toegestane afwijking van 25% heeft geen correctie plaatsgevonden.
Renteschema volgens BBV notitie (bedrag x € 1.000) | Begroot | Werkelijk | |
a. | De externe rentelasten over de korte en lange financiering | 90 | 219 |
b. | -/- de externe rentebaten | 0 | 89 |
Totaal door te rekenen externe rente | 90 | 130 | |
c1. | -/- De rente die aan de grex moet worden doorberekend | 112 | 106 |
c2. | -/- De rente van projectfinanciering die aan het taakveld moet worden doorberekend | 0 | 0 |
Totaal doorberekende rente (c1 + c2) | 112 | 106 | |
Aan taakvelden toe te rekenen EXTERNE rente (a t/m c) | -22 | 24 | |
d1. | Rente over eigen vermogen | 0 | 0 |
d2. | Rente over voorzieningen (gewaardeerd op CW) | 0 | 0 |
Totaal aan taakvelden toe te rekenen rente (a t/m d) | -22 | 24 | |
e. | De aan taakvelden toegerekende rente | 0 | 0 |
Renteresultaat op het taakveld treasury | -22 | 24 |